Estamos en plena campaña de la declaración de la renta de 2023, y para muchos contribuyentes este momento resulta un desafío, especialmente para las personas mayores y sus familias.

Este año, la Agencia Tributaria ha introducido varias novedades que afectan directamente a los mayores de 65 años. Entre ellas, destacan nuevas deducciones y beneficios fiscales específicos para personas mayores, así como cambios en los límites de ingresos que determinan la obligatoriedad de presentar la declaración. Y es que, no debemos olvidar, que la edad es un factor importante para reducir esta factura tributaria.

La propia Agencia Tributaria prepara un folleto específico sobre este tema, con el fin de dar a conocer de forma exhaustiva la normativa de la declaración de la renta 2023 para mayores de 65 años. El trámite para presentar la declaración comenzó el pasado 3 abril y concluye el 1 de julio de 2024. Recogemos en este artículo algunas de las claves, novedades y mitos relacionados con el IRPF y los mayores de 65.

1.- Novedades en la Declaración de la Renta 2023

Este año, la Declaración de la Renta 2024 presenta varias novedades importantes para los mayores de 65 años. Una de las más destacadas es la actualización en las deducciones fiscales, especialmente en lo que respecta a los gastos de dependencia y asistencia en el hogar. Las veremos a continuación:

1.1.- Plan especial de asistencia para mayores en pequeños municipios

La Campaña de Renta presenta como una de sus principales novedades la puesta en marcha, a partir de mayo, de un plan especial de asistencia en la confección y presentación de la declaración específicamente destinado a personas mayores de 65 años que residen en pequeños municipios de la geografía española.

Los contribuyentes interesados podrán acudir al local habilitado por su ayuntamiento para recibir atención por videoconferencia para la confección y presentación de la declaración, «de manera que recibirán la misma atención personalizada que cualquier otro contribuyente, pero en las instalaciones específicas puestas a su disposición por los ayuntamientos de estos pequeños municipios», explica la Agencia Tributaria.

1.2.- Ajustes en la tributación de rentas del capital

La tributación de las rentas del capital ha sido ajustada, elevándose hasta el 27% para plusvalías superiores a 200.000 euros​​. Este cambio puede afectar a los mayores que vivan de sus inversiones.

1.3.- Límite de ingresos

En 2024, los límites de ingresos que determinan la obligación de presentar la declaración han sido revisados. Los mayores de 65 años con ingresos procedentes de un solo pagador deben superar los 22.000 euros anuales para estar obligados a declarar. Si hay más de un pagador y la suma de las otras fuentes supera los 1.500 euros anuales, el límite se reduce a 15.000 euros​.

1.4.- Nuevas deducciones por eficiencia energética

Las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en el hogar han sido extendidas. Las personas mayores pueden beneficiarse significativamente de estas deducciones, que pueden llegar hasta 7.500 euros si las obras reducen la demanda energética o mejoran la calificación energética del hogar.

Dentro de este apartado, se traslada desde la propia página de la Agencia Tributaria, se cumplimentan las tres deducciones existentes:

• Deducción del 20% por obras de mejora que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración.
• Deducción del 40% por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable
• Deducción del 60% por obras de rehabilitación energética de edificios​.

1.5.- Ventajas fiscales para aquellos que viven con mayores de 65 años

Este año se han introducido nuevas exenciones y beneficios fiscales para fomentar la permanencia en el domicilio habitual y mejorar la calidad de vida de las personas mayores. Estas incluyen deducciones por reformas en el hogar para mejorar la accesibilidad, para mejorar la eficiencia energética en el hogar -como ya hemos visto- y por la contratación de cuidadores.

Beneficios fiscales renta mayores 65 años en la Comunidad de Madrid

Además de las cuestiones aplicables a todos los españoles en su declaración de la renta, desde los gobiernos regionales de las Comunidades autónomas se llevan a cabo medidas concretas aplicables solo a estas regiones.

En la Comunidad de Madrid, los contribuyentes podrán, además, aplicar deducciones por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o con discapacidad; por cuidado de ascendientes, mayores dependientes y personas con discapacidad, entre otros motivos.

En concreto, se crea una nueva deducción de 515,50 euros para aquellos sujetos pasivos que tengan derecho a aplicar el mínimo por ascendientes del IRPF.

Igualmente, si conviven  mayores de 65 años, sin vínculo de parentesco cercano y/o con personas con discapacidad, sin percibir ningún tipo de ayuda de la Comunidad de Madrid por ello, se podrá aplicar, e a partir de 2023, una deducción de 1.546,50 euros​ anuales. Si el conviviente tuviera 75 años o más, la cantidad a desgravar se amplía hasta los 2.550 euros.

Por otra parte, se amplía la deducción por cuidado de mayores dependientes y personas con discapacidad hasta el 25% con el límite de 463,95 euros sobre las cuotas anuales a la Seguridad Social por la contratación de personas bajo el régimen especial de Empleados del Hogar, mientras que en el caso de familias numerosas, la deducción aumenta hasta el 40% con el límite de 618,60 euros​.

Para aplicar la deducción será necesario que el contribuyente realice una actividad por cuenta propia o ajena, o en su defecto perciba pensión contributiva y conviva al menos 183 días con ascendiente hasta el segundo grado mayor de 65 años y que tenga reconocido un grado de dependencia, o que tenga una discapacidad igual o superior al 33%. También resultará aplicable si el propio contribuyente tiene reconocido el grado de dependencia o de discapacidad igual o superior al 33%.

2.- Claves para los mayores de 65 en el IRPF

La declaración de la renta de los mayores 65 años o más se rige, en general, por los mismos criterios que se aplican al resto de contribuyentes. Por esta razón, tienen la obligación de presentar la declaración si perciben rendimientos del trabajo, entre los que está incluida la pensión de jubilación. Siempre, eso sí (como hemos recogido arriba, que superen los 22.000 euros anuales o los 15.000 euros si tienen dos pagadores). De todas formas, hay cuestiones que son diferentes en los mayores de 65, y que es importante tenerlas en cuenta la presentación de la declaración.

2.1.- Deducciones específicas para mayores de 65 años:

• Gastos médicos y de dependencia: Las personas mayores pueden deducir ciertos gastos médicos y de atención a la dependencia, incluidas las reformas en el hogar necesarias para mejorar la accesibilidad.​
• Deducción por aportaciones a planes de pensiones: Los mayores de 65 años pueden beneficiarse de deducciones por aportaciones a planes de pensiones, aunque ya no estén activos laboralmente.
• Deducción por cuotas de gimnasio o actividades deportivas en algunas comunidades autónomas: Por ejemplo, en la Comunidad Valenciana, las personas mayores pueden deducir hasta el 50% de las cuotas de gimnasio.​ Aquellos mayores de 75 años o con discapacidad del 65% pueden deducir el 100%, con un límite máximo de 150 euros. Incluyen también adquisición de equipamiento y servicios personales relacionados con el deporte y la salud.

2.2.- Rentas exentas de tributación

Los contribuyentes de más de 65 años pueden aplicar, según sus circunstancias, algunas exenciones fiscales, como prestaciones públicas por acogimiento de personas mayores de 65 años o ayudas económicas otorgadas por instituciones públicas para financiar la estancia en residencias o centros de día de personas mayores. Estas rentas están exentas de tributación.

2.3.- Ganancias patrimoniales exentas

Los mayores de 65 no deberán tributar por ganancias patrimoniales procedentes de la transmisión de inmuebles que no sean la vivienda habitual, siempre y cuando el dinero obtenido por la venta se reinvierta, en el plazo de seis meses, en una renta vitalicia a su favor que no supere los 240.000 euros.

2.4.- La hipoteca inversa

Una fórmula de la que pueden beneficiarse los mayores de 65 años es la conocida hipoteca inversa, producto financiero que permite complementar los ingresos a los mayores de 65 años o dependientes. Esta renta adicional que obtenga el contribuyente tras su contratación no tributa en el IRPF.

3.- Desmentidos sobre la declaración de la renta para Mayores de 65

La declaración de la renta para personas mayores de 65 años está rodeada de numerosos mitos y malentendidos que pueden generar confusión y preocupación entre los contribuyentes. Estos mitos pueden llevar a errores en la declaración y a la omisión de beneficios fiscales legítimos. Desmitificar estas creencias y proporcionar información clara y precisa sobre las obligaciones y derechos fiscales de las personas mayores es vital para garantizar que cumplan correctamente con sus responsabilidades tributarias y aprovechen adecuadamente las ventajas que la legislación fiscal les ofrece. 

3.1.- «Los mayores de 65 no pagan impuestos»

Un mito extendido con respecto a las personas mayores es aquel que señala su exención general de pagar impuestos. Lo cierto es que aunque existan algunas excepciones, las personas mayores realizan el pago de los impuestos como el resto de los contribuyentes. Existen situaciones, como puede ser en servicios relacionados con sanidad, cultura, educación o vivienda, donde las personas mayores puedan estar exentas del pago de algunos impuestos.

3.2.- «Las pensiones siempre están exentas de tributar»

Las pensiones de jubilación sí están sujetas a tributación y están sujetas a las mismas normas que los ingresos del trabajo de un empleado por cuenta ajena. La retención correspondiente dependerá de las circunstancias económicas y familiares del beneficiario. Quedan exentos del IRPF quienes ingresan menos de 14.000 euros al año.

4.- Consejos Prácticos para Mayores de 65 al Hacer la declaración de la renta

Realizar la declaración de la renta 2023 para mayores de 65 puede resultar una tarea compleja, especialmente para las personas mayores de 65 años, quienes pueden enfrentar situaciones fiscales particulares y beneficiarse de ciertas ventajas específicas. Recogemos algunas recomendaciones que pueden ser de utilidad para la declaración de la renta 2023 para mayores de 65.

4.1.- Comprueba las deducciones autonómicas de tu región

Conviene revisar las deducciones autonómicas propias de cada lugar, que pueden tener una desgravación distinta con respecto al alquiler, las ayudas, el cuidado o el simple hecho de ser mayor de cierta edad. La Agencia Tributaria recoge en una misma página las variantes según cada Comunidad Autónoma. Recomendamos consultarlo para llevar a cabo adecuadamente la declaración de la renta 2023 para mayores de 65.

4.2.- Asesoría fiscal especializada

Utilizar las herramientas de la Agencia Tributaria: La declaración predeterminada, la presentación por Internet y el servicio telefónico pueden facilitar el proceso El impuesto del IRPF presenta importantes particularidades para los mayores de 65 años. Si hay dudas sobre las deducciones y exenciones aplicables, es recomendable buscar asesoramiento profesional que sepa sacar partido de los importantes beneficios que se obtienen a partir de los 65 años.